Программа проверки




Скачать 104.78 Kb.
НазваниеПрограмма проверки
Дата17.03.2013
Размер104.78 Kb.
ТипПрограмма
ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ

целевого использования бюджетных средств, выделенных из бюджета городского округа город Буй в 2010 году МП «Коммунальная инфраструктура»


Основание для проверки: план работы ревизионной комиссии на 2011 год, утвержденный решением Думы городского округа город Буй № 65 от 28.01.2011г.

Цель проверки: осуществление контроля за целевым использованием бюджетных средств

Объект проверки: МП «Коммунальная инфраструктура»

Сроки проведения проверки: с 13.12.2011 г. по 28.12.2011 г.

Срок оформления акта: 28.12.2010г.

Состав ответственных исполнителей: Смирнова Е.С. – председатель ревизионной комиссии

Перечень вопросов: проверка полноты отражения в бухгалтерском учете ассигнований, выделенных из бюджета городского округа город Буй в 2010 году, целевое использование бюджетных средств


Председатель ревизионной комиссии Е.С. Смирнова


УТВЕРЖДАЮ:

Председатель ревизионной комиссии

Думы городского округа город Буй

_________________Е.С. Смирнова


Акт

результатов проверки целевого использования бюджетных средств, выделенных из бюджета городского округа город Буй в 2010 году МП «Коммунальная инфраструктура»

от 28 декабря 2011 года

Проверка проводилась председателем ревизионной комиссии Думы городского округа город Буй Смирновой Е.С. на основании распоряжения на право проведения проверки от 8 декабря 2011 года № 29, согласно плану работы Ревизионной комиссии, утвержденного решением Думы от 28 января 2011 года № 65.

Проверяемый период: с 01.01.2010г. по 31.12.2010г.

Срок проведения проверки: с 13 декабря 2011 года по 28 декабря 2011 года

Наименование проверяемой организации: Муниципальное предприятие Коммунальная инфраструктура ИНН 4402006761 Юридический адрес: 157000 Костромская область, г. Буй, ул. Республиканская д. 5

Ведомственная принадлежность: Управление жилищно-коммунального хозяйства Костромской области

Наименование вышестоящей организации: Учредитель – Комитет по управлению муниципальным имуществом городского округа город Буй.

Основная цель деятельности: удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли

Виды деятельности:

- обеспечение санитарной очистки и текущего содержания находящихся в ведении предприятия автомобильных дорог, улиц, территорий города, мест общего пользования, мест захоронения;

- обеспечение проведения мероприятий по повышению уровня благоустройства и озеленения г. Буя;

- бытовые услуги» бани, бытовые и механические прачечные;

- ритуальные услуги – спецбюро;

- утилизация (захоронение) твердых бытовых отходов и содержание свалки твердых бытовых отходов.

Перечень вопросов проверки: проверка полноты отражения в бухгалтерском учете ассигнований, выделенных из местного бюджета на покрытие убытков банно-прачечного хозяйства и благоустройства; целевое использование бюджетных средств.

Проверкой установлено:

МП «Коммунальная инфраструктура» создано в соответствии с постановлением главы администрации городского округа город Буй № 311 от 11.04.2006г. и Федеральным законом от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

За проверяемый период право первой подписи имела директор МП «Коммунальная инфраструктура» - Шубина С.Б. (постановление главы администрации № 311 от 11.04.06г.) Главный бухгалтер – Молина Л.А. (приказ № 65п от 06.05.06г.).

Финансирование МП «Коммунальная инфраструктура» на возмещение убытков банно-прачечного хозяйства, мероприятий по благоустройству в 2010 году осуществлялось на основании договора финансирования от 1 января 2010 года, заключенного между администрацией городского округа город Буй и МП «Коммунальная инфраструктура». Денежные средства, выделенные из бюджета городского округа город Буй в 2010 году, поступали на расчетный счет №40702810110000001638, открытый в ОАО «Транскредитбанке». Все денежные средства, выделенные из бюджета городского округа за проверяемый период, своевременно и в полном объеме отражены по бухгалтерскому учету.

Учетная политика на 2010 год утверждена приказом №99 от 31.12.2009г. Определение выручки от реализации продукции (работ, услуг), отнесение затрат на себестоимость продукции производится в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкции по его применению, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-н; налоговым кодексом РФ. Учет затрат ведется в разрезе подразделений ежемесячно в журналах-ордерах № 3, 5. Учет доходов ведется на счете 90 по каждому подразделению в журнале-ордере № 6.

Общехозяйственные расходы распределяются в процентном отношении согласно фонду оплаты труда подразделений МП «Коммунальная инфраструктура». Выборочной проверкой распределения общехозяйственных расходов нарушений не установлено.

Финансирование убытков банно-прачечного хозяйства

Финансирование убытков банно-прачечного хозяйства в 2010 году производилось в соответствии с Порядком предоставления в 2010 году субсидий из бюджета городского округа город Буй МП «Коммунальная инфраструктура», оказывающему услуги банно-прачечного хозяйства по тарифам, установленным органами местного самоуправления городского округа город Буй. Данный порядок утвержден постановлением главы администрации № 273 от 18 марта 2010 года.

Решением Думы № 622 от 25.12.2009г. «О бюджете муниципального образования городского округа город Буй на 2010 год» на покрытие убытков банно-прачечного хозяйства было предусмотрено 9072,7 тыс. рублей. В течение 2010 года в бюджет городского округа неоднократно вносились изменения, и уточненные плановые назначения составили 5398,9 тыс. рублей. Фактически профинансировано в 2010 году убытков банно-прачечного хозяйства в сумме 5028,7 тыс. рублей.

Учет затрат по банно-прачечному хозяйству ведется в дебете счетов:

20/1 – бани;

20/3 – бытовая прачечная;

20/4 – механизированная прачечная.

Согласно данным журнала-ордера № 5 затраты на содержание банно-прачечного хозяйство в 2010 году составили 6408,7 тыс. рублей, в том числе: бани – 5104,6 тыс. рублей, бытовая прачечная – 168,4 тыс. рублей, механизированная прачечная – 1135,7 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в затратах банно-прачечного хозяйства занимают расходы на заработную плату с начислениями. Выборочной проверкой правильности начисления заработной платы за ноябрь 2010 года нарушений не выявлено. Начисление заработной платы производится на основании табеля учета рабочего времени в соответствии со штатным расписанием, утвержденным руководителем предприятия.

Доходы банно-прачечного хозяйства за 2010 год (согласно данным журнала-ордера №6) составили 2791,6 тыс. рублей.

Убыток по банно-прачечному хозяйству за 2010 год составил – 3617,2 тыс. рублей. Финансирование из бюджета городского округа город Буй на покрытие убытков по банно-прачечному хозяйству в 2010 году составило 5028,7 тыс. рублей, в том числе на покрытие убытков 2008,2009 годов – 1367 тыс. рублей, покрытие убытков 2010 года – 3661,7 тыс. рублей. Таким образом результат деятельности по банно-прачечному хозяйству по итогам 2010 года – прибыль 44,5тыс. рублей. В то же время из бюджета городского округа в 1 квартале 2011 года на покрытие убытков банно-прачечного хозяйства 2010 года направлено 414,6 тыс. рублей.

Из бюджета городского округа город Буй в 2010 году было выделено на покрытие убытков банно-прачечного хозяйства прошлых лет 1367 тыс. рублей. Указанные денежные средства были направлены на выплату заработной платы за декабрь 2009 года, на погашение кредиторской задолженности за электроэнергию, теплоэнергию, НДФЛ, НДС.


Благоустройство

За 2010 год из бюджета городского округа город Буй направлено МП «Коммунальная инфраструктура» на осуществление мероприятий по благоустройству в сумме 14419,2 тыс. рублей, в том числе:

- уличное освещение – 5083,4 тыс. рублей;

- озеленение – 158,2 тыс. рублей;

- прочие мероприятия по благоустройству – 8886,5 тыс. рублей;

- Муниципальные целевые программы – 291,1 тыс. рублей.

Уличное освещение

Решением Думы № 622 от 25.12.2009г. «О бюджете муниципального образования городского округа город Буй на 2010 год» утвержден объем ассигнований по уличному освещению в сумме 4372,8 тыс. рублей. Уточненный плановый объем финансирования по уличному освещению составил 5124,7 тыс. рублей. Фактически выделено за 2010 год на расходы по уличному освещению – 5083,2 тыс. рублей.

Учет затрат по уличному освещению ведется в дебете счета 20/11 – уличное освещение. Согласно данным журнала-ордера №5 расходы на уличное освещение за проверяемый период составили 5222 тыс. рублей, доходы -89 тыс. рублей. Убыток – 5133 тыс. рублей. Финансирование из бюджета за проверяемый период составило 5083,2 тыс. рублей, в том числе финансирование убытков 2008,2009 годов составило – 860 тыс. рублей. Данные средства направлены на выплату заработной платы за декабрь 2009 года, погашение кредиторской задолженности за электроэнергию, НДФЛ, НДС.

Непокрытый убыток 2010 года по уличному освещению составил 909,8 тыс. рублей.


Прочие мероприятия по благоустройству

Решением Думы № 622 от 25.12.2009г. «О бюджете муниципальнго образования городского округа город Буй на 2010 год» утвержден объем ассигнований на прочие мероприятия по благоустройству в сумме 4513,6 тыс. рублей. Уточненный плановый объем финансирования составил – 8887 тыс. рублей. Фактически направлено на прочие мероприятия по благоустройству за 2010 год – 8886,5 тыс. рублей, из них расходы МЧС составили – 215,5 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета расходы на прочие мероприятия по благоустройству за 2010 год составили 6166,5 тыс. рублей, доходы – 410,2 тыс. рублей. Убыток по прочим мероприятиям благоустройства за 2010 год составил 5756,3 тыс. рублей. Финансирование убытков по прочим мероприятиям благоустройства в 2010 году составило 8886,5 тыс. рублей, в том числе финансирование убытков 2008,2009 годов - 2380,7 тыс. рублей. С учетом финансирования за 2010 год результатом деятельности предприятия по прочим мероприятиям благоустройства является прибыль в сумме 749,5 тыс. рублей. В то же время за 1 квартал 2011 года из бюджета городского округа город Буй выделено на покрытие убытков 2010 года по прочим мероприятиям благоустройства – 1315,9 тыс. рублей.

Проверкой правильности списания ГСМ за март 2010 года отмечены следующие нарушения:

- нормы расхода ГСМ по транспорту МП «Коммунальная инфраструктура» утверждены директором предприятия 01.07.2006г., разработанные в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте №РЗ112194-0366-03, утвержденными Минтрансом РФ. При списании ГСМ до 01.01.2008 года следовало руководствоваться указанными нормами. После указанной даты нормы расхода топлив и смазочных материалов определяются в соответствии с Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных средств»;

- в путевых листах в некоторых случаях маршрут следования указан «по городу» или вообще отсутствует, что является нарушением п.2 ст.9 ФЗ-129 от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете», поскольку отсутствие данных о маршруте следования не позволяет судить о том, была ли автомашина использована именно в служебных целях. Эта информация является обязательной, так как отражает содержание хозяйственной операции. (Письмо Минфина РФ от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129).

Озеленение

За 2010 год на озеленение выделено из бюджета 158,2 тыс. рублей. Денежные средства направлены на расчеты с поставщиками своевременно и в полном объеме.

Муниципальные целевые программы

В 2010 году МП «Коммунальная инфраструктура» являлось исполнителем двух муниципальных целевых программ:

- Подготовка к празднованию 65-летия победы в Великой Отечественной войне

- Организация оздоровления и занятости детей и подростков на территории городского округа город Буй.

Муниципальная целевая программа «Подготовка к празднованию 65-летия победы в Великой Отечественной войне» утверждена постановлением главы администрации городского округа город Буй № 265 от 15 марта 2010 года. На благоустройство города планировалось выделить 200,0 тыс. рублей. В течение года в данную программу вносились изменения и уточненный плановый объем средств на благоустройство составил 280,5 тыс. рублей. Фактически выделено из бюджета по данной целевой программе МП «Коммунальная инфраструктура» - 271,1 тыс. рублей. Данные денежные средства были направлены на:

- изготовление вазонов, цветочницы – 144,8 тыс. рублей;

- приобретение стендов, баннеров, флажков и транспарантов – 52,8 тыс. рублей;

- приобретение флагов – 42,6 тыс. рублей;

- приобретение кашпо для цветов – 1,6 тыс. рублей;

- благоустройство памятников – 29,3 тыс. рублей.

При проверке своевременности расчетов с поставщиками установлено, что денежные средства, выделенные МП «Коммунальная инфраструктура» из бюджета городского округа город Буй 20.05.2010г. в сумме 1979,6 рублей для расчетов с ИП Иванов за георгиевскую ленту (по данной целевой программе), на момент проверки не были перечислены поставщику. (В ходе проверки указанные денежные средства направлены поставщику – п/п № 784 от 16.12.2011г.).

По муниципальной целевой программе «Организация оздоровления и занятости детей и подростков на территории городского округа город Буй» из бюджета городского округа МП «Коммунальная инфраструктура» выделено 20 тыс. рублей. Денежные средства направлены на оплату труда подросткам, занятым на работах по благоустройству города в летний период.


Председатель ревизионной комиссии Е.С. Смирнова

Директор МП «Коммунальная

инфраструктура» С.Б. Шубина

Главный бухгалтер Л.А. Молина


Акт на _______листах получил: _________________________________

(должность и ФИО, наименование организации)

____________________________________________________________

«_____»________________2011г. _____________________

(Подпись) 


ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

Председателем ревизионной комиссии Смирновой Е.С. на основании распоряжения № 29 от 08.12.2011 г. проведена проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных из бюджета городского округа город Буй в 2010 году МП «Коммунальная инфраструктура». В результате проверки установлены нарушения, изложенные в акте от 28 декабря 2011 года. В целях устранения выявленных нарушений, руководствуясь статьей 17 Положения о Ревизионной комиссии городского округа город Буй

ПРЕДЛАГАЮ:

МП «Коммунальная инфраструктура»:

  1. Предоставлять в финансовый отдел администрации городского округа город Буй достоверные сведения об убытках банно-прачечного хозяйства, благоустройства отчетного года.

  2. Разработать и утвердить приказом Нормы расхода топлив и смазочных материалов в соответствии с Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. № АМ-23-р «О введении в действие Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных средств».

  3. В путевых листах заполнять точный маршрут следования транспортного средства.

  4. Своевременно производить расчеты с поставщиками денежными средствами, выделенными на указанные цели из бюджета.



Финансовому отделу администрации:

1. Усилить контроль за достоверностью предоставляемых МП «Коммунальная инфраструктура» сведений об убытках, финансирование которых производится из бюджета городского округа.


Председатель Ревизионной комиссии Е.С. Смирнова


Один экземпляр представления на 1 листах получил ___________________________________________________________________

«___» ___________2011г. ______________/Подпись/

Похожие:

Программа проверки iconТесты по географии 6 10 класс, 1-ое полугодие
Тесты предназначены для проверки знаний и умений учащихся 6 10 классов за полугодие. Они могут быть использованы учителем при организации...
Программа проверки iconИспользование тестовой технологии на уроках информатики
Поскольку нужна стандартная типовая процедура проверки знаний, умений, навыков, оптимальным средством проверки считают тест
Программа проверки iconПланирование выборочной проверки
Основные принципы выборочных проверок в аудите. Принятие решения о проведение выборочной проверки 3
Программа проверки iconПрограмма проверки состояния педагогического образования
Динамика изменения структуры приема на подготовку специалистов в учреждении образования по наименованию специальностей
Программа проверки iconДля тестирования и проверки уровня

Программа проверки iconГлава
Предполагаемые результаты и способы их проверки
Программа проверки iconРевизионной комиссии городского округа Красноуфимск по результатам проверки эффективного расходования бюджетных средств, использования муниципального имущества
Ревизионной комиссии городского округа Красноуфимск по результатам проверки эффективного расходования бюджетных средств, использования...
Программа проверки iconАкт проверки ОАО в части поискового и аварийно-спасательного обеспечения полетов в соответствии с

Программа проверки iconИ цель проверки
Информация Управления Росздравнадзора по Республике Калмыкия о проделанной в период с 1 июня
Программа проверки iconПроверки
Муниципальное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа с. Кышик Ханты-Мансийского района
Разместите кнопку на своём сайте:
Библиотека


База данных защищена авторским правом ©lib2.znate.ru 2012
обратиться к администрации
Библиотека
Главная страница